Impatto dell'imposizione individuale sul vostro calcolo fiscale

Basi generali di calcolo

• Viene calcolata solo l'imposta federale diretta (imposta sul reddito) per lavoratori dipendenti. Gli importi inferiori a 25 CHF non vengono riscossi (impostati a 0 CHF).
• Tutti i dati sono interpretati come importi annuali (reddito annuo, deduzioni annuali).
• Quando si confrontano con altri calcoli, è importante prestare attenzione ai diversi concetti di reddito (reddito netto vs. lordo) e alle deduzioni applicate.
• Reddito lordo = reddito annuo secondo attestato di salario cifra 1.
• Reddito netto = stimato dal reddito lordo meno i contributi alle assicurazioni sociali (AVS/AI/IPG, AD, cassa pensione LPP, assicurazione contro gli infortuni non professionali)
• Deduzioni per cassa pensione LPP: calcolo del salario LPP coordinato. Le aliquote di contribuzione LPP variano in base alla fascia d’età.
• Deduzioni AD: considerate fino a un reddito di 148'200 CHF
• Non considerati: contributi LPP volontari e deduzioni diverse per lavoratori indipendenti
• Reddito imponibile = stimato dal reddito netto meno le deduzioni rilevanti per figli, cassa malati, spese professionali, deduzione per coniugi/secondo reddito, spese per la cura esterna dei figli
• Deduzioni per cassa malati per adulti: viene dedotto l’importo massimo possibile, poiché nel calcolatore non è possibile dedurre contributi ai pilastri 2 e 3a.
• Non considerati: spese di trasporto, pasti fuori casa, contributi e donazioni a partiti politici, formazione e perfezionamento professionale, soldo dei pompieri, vincite a giochi
• Aliquote fiscali e importo delle deduzioni:
• Nuova imposizione individuale: aliquota fiscale e deduzioni indipendenti dallo stato civile, situazione 2024. Riforma fiscale della Confederazione e del Parlamento.
• Vecchio sistema fiscale: aliquote fiscali "coniugati" (coniugi e famiglie monoparentali) & "single" e deduzioni situazione 2024. Tassazione congiunta delle coppie sposate.

Nuova imposizione individuale

• Le deduzioni e le riduzioni per figli sono conteggiate interamente per i genitori single (nuclei familiari singoli), altrimenti dimezzate.
• Deduzioni per adulto: spese professionali (3% del reddito netto; min. 2'000 CHF, max. 4'000 CHF), cassa malati (2'700 CHF invece di 1'800 CHF)
• Deduzioni per figlio: deduzione per figli (12'000 CHF), cassa malati (700 CHF), spese per la cura esterna dei figli (max. 25'500 CHF per figlio e anno)
• Riduzione d’imposta per figlio: 259 CHF
• Aliquote fiscali applicate: esiste una sola aliquota. Nessuna differenziazione in base allo stato civile.
• Ripartizione tra i partner: ogni persona viene tassata individualmente.

Vecchio sistema fiscale

• Deduzioni: le deduzioni e le riduzioni per figli sono ripartite a metà tra coppie non sposate e nuclei familiari singoli con obbligo di mantenimento congiunto.
• Tutti gli adulti: spese professionali (3% del reddito netto; min. 2'000 CHF, max. 4'000 CHF), cassa malati (2'700 CHF invece di 1'800 CHF)
• Coniugi (per coppia): deduzione per coniugi (2'800 CHF), deduzione per secondo reddito: 50% del reddito minore (min. 8'500 CHF, max. 13'900 CHF)
• Per figlio: deduzione per figli (6'700 CHF), cassa malati (700 CHF), spese per la cura esterna dei figli (max. 25'500 CHF per figlio e anno)
• Riduzione d’imposta per figlio: 259 CHF
• Aliquote fiscali applicate - nuclei familiari di coppia:
• Coniugi con/senza figli: coniugati
• Non sposati senza figli: single
• Non sposati con figli: reddito più alto: coniugati / reddito più basso: single
• Aliquote fiscali applicate - nuclei familiari singoli:
• Nucleo familiare singolo con figli: coniugati
• Nucleo familiare singolo senza figli: single
• Ripartizione tra i partner nei nuclei familiari di coppia:
• Coniugi: per poter confrontare il carico fiscale per persona con quello dell’imposizione individuale, per i coniugi l’importo d’imposta risultante dalla tassazione congiunta viene ripartito tra i due partner tramite un calcolo ausiliario. A tal fine, in un calcolo ausiliario viene determinato l’importo d’imposta del reddito più alto (con aliquota per coniugati, deduzione professionale individuale, il 50% delle altre deduzioni e della riduzione per figli, senza deduzione per secondo reddito). Si presume quindi che solo una persona percepisca un reddito (cioè la persona con il reddito più alto). L’importo d’imposta per il reddito più basso risulta dalla differenza tra l’importo totale d’imposta della tassazione congiunta e la quota d’imposta del reddito più alto.
• Non sposati: l’importo d’imposta viene calcolato individualmente per entrambi i partner (le deduzioni e le riduzioni per figli sono ripartite a metà).