Impatto dell'imposizione individuale sul vostro calcolo fiscale

Basi generali di calcolo

• Viene calcolata solo l'imposta federale diretta (imposta sul reddito) per lavoratori dipendenti. Gli importi inferiori a 25 CHF non vengono riscossi (impostati a 0 CHF).
• Tutti i dati sono interpretati come importi annuali (reddito annuo, deduzioni annuali).
• Quando si confrontano con altri calcoli, è importante prestare attenzione ai diversi concetti di reddito (reddito netto vs. lordo) e alle deduzioni applicate.
• Reddito lordo = reddito annuo secondo attestato di salario cifra 1.
• Reddito netto = Stimato dal reddito lordo meno i contributi sociali (AVS/AI/IPG, AD, LPP-cassa pensione, LAINF)
• Deduzioni per la cassa pensione LPP: calcolo del salario LPP coordinato. Le aliquote dei contributi LPP variano in base alla fascia d'età.
• Deduzioni AD: considerate fino a un reddito di 148'200 CHF
• Non considerato: contributi LPP volontari e deduzioni diverse per lavoratori indipendenti
• Reddito imponibile = Stimato dal reddito netto meno le deduzioni rilevanti per figli, cassa malati, spese professionali, deduzione per coniugi/secondo reddito, spese di assistenza a terzi
• Deduzioni per cassa malati per adulti: viene dedotto l'importo più alto possibile, poiché nel calcolatore non è possibile dedurre contributi ai pilastri 2 e 3a.
• Non considerato: spese di viaggio, pasti fuori casa, contributi e donazioni a partiti politici, formazione e perfezionamento professionale, servizio pompieri, vincite a giochi
• Aliquote fiscali e importo delle deduzioni:
• Nuova imposizione individuale: aliquota fiscale e deduzioni indipendenti dallo stato civile, situazione 2024. Riforma fiscale della Confederazione e del Parlamento.
• Vecchio sistema fiscale: aliquote fiscali "coniugati" (coniugati e famiglie monoparentali) & "single" e deduzioni situazione 2024. Tassazione congiunta delle coppie sposate.

Nuova imposizione individuale

• Le deduzioni e le riduzioni per figli sono conteggiate per intero per i genitori single (nuclei singoli), altrimenti dimezzate.
• Deduzioni per adulto: spese professionali (3% del reddito netto; min. 2'000 CHF, max. 4'000 CHF), cassa malati (2'700 CHF, invece di 1'800 CHF)
• Deduzioni per figlio: deduzione per figli (12'000 CHF), cassa malati (700 CHF), spese di assistenza a terzi (max. 25'500 CHF per figlio e anno)
• Riduzione fiscale per figlio: 259 CHF
• Aliquote fiscali applicate: esiste una sola aliquota. Nessuna differenziazione in base allo stato civile
• Ripartizione tra partner: ogni persona è tassata individualmente

Vecchio sistema fiscale

• Deduzioni: le deduzioni e le riduzioni per figli sono ripartite a metà tra coppie non sposate e nuclei singoli con obbligo di mantenimento congiunto.
• Tutti gli adulti: spese professionali (3% del reddito netto; min. 2'000 CHF, max. 4'000 CHF), cassa malati (2'700 CHF, invece di 1'800 CHF)
• Coniugati (per coppia): deduzione per coniugi (2'800 CHF), deduzione per secondo reddito: 50% del reddito minore (min. 8'500 CHF, max. 13'900 CHF)
• Per figlio: deduzione per figli (6'700 CHF), cassa malati (700 CHF), spese di assistenza a terzi (max. 25'500 CHF per figlio e anno)
• Riduzione fiscale per figlio: 259 CHF
• Aliquote fiscali applicate - nuclei di coppia:
• Coniugati con/senza figli: coniugati
• Non coniugati senza figli: single
• Non coniugati con figli: reddito più alto: coniugati / reddito più basso: single
• Aliquote fiscali applicate - nuclei singoli:
• Nucleo singolo con figli: coniugati
• Nucleo singolo senza figli: single
• Ripartizione tra partner nei nuclei di coppia:
• Coniugati: per confrontare il carico fiscale per persona con quello dell'imposizione individuale, per i coniugati l'importo fiscale risultante dalla tassazione congiunta viene ripartito tra i due partner tramite un calcolo separato. A tal fine, in un calcolo separato viene determinato l'importo fiscale del reddito più alto (con aliquota per coniugati, deduzione professionale individuale, 50% delle altre deduzioni e della riduzione per figli, senza deduzione per secondo reddito). Si presume quindi che solo una persona percepisca un reddito (cioè la persona con il reddito più alto). L'importo fiscale per il reddito più basso risulta dalla differenza tra l'importo fiscale totale della tassazione congiunta e la quota fiscale del reddito più alto.
• Non coniugati: l'importo fiscale viene calcolato individualmente per entrambi i partner (le deduzioni e le riduzioni per figli sono ripartite a metà).